本文重點介紹一下海外資產：

許多人對申報海外資產感到疑惑或抗拒，通常因為擔心會帶來額外的稅務負擔。首先需要區分兩個概念：資產和收入。例如：100萬存銀行，每年5%收益。100萬本金就是資產，每年5萬元的收益就是收入。同理100萬的房子出租，每年租金3萬。房子就是資產，租金才是收入。

對海外資產來說就是已有資產（Old Money）不用繳稅，因為資產而產生的收益（New Money）是繳稅的。

多申報海外資產

多申報海外資產，這樣以后轉移收入到加拿大的時候，可以把這部分收入當成多申報的資產，少交稅，這種想法可行嘛。

首先杜撰一個根本不存在的海外資產申報給CRA，涉及到提供虛假材料了，如果被查到，問題就大了。故意夸大海外資產的規模同樣也會引發問題，CRA會期待這些資產未來會產生收益，如未能產生收益，CRA就會表示關注了。因為虛夸的資產將來總有一天會出售，證明其價值減損將變得非常困難。

少申報海外資產

少報的原因是不想向CRA暴露家底，這種想法可行嘛

少申報海外資產，可能會導致未來資金轉入加拿大時無法合理解釋資金來源。如果資金不能被證明是已申報的資產，那么CRA會很樂于把它視為收入，這樣就交稅了。所以少報海外資產并不是一個好的選擇，因為這會帶來更復雜的稅務問題及潛在的法律風險。

不申報海外資產

不申報海外資產，CRA能知道嘛，這種想法可行嘛

隨著國際共同報告標準CRS的推進，全稅務信息和透明化和各國之間的信息交換，隱藏或瞞報海外資產變得越來越困難。

因為每年的海外資產申報，都是有連續性的，所以請盡早規劃。不多報也不少報，如實申報，這樣才能將稅務風險做到最低。特別說明下，在合理可以解釋的范圍內將你的投資房，股權等資產在你登陸時候的市場價值評估的高一些還是有好處的，這時找到專業有經驗，可以信任的評估機構就尤為重要了。

本機構坐標上海，具有國內評估資質及國際評估資質，可操作大陸地區，港澳臺，澳洲，英國等地房產估值報告。深耕出國移民/海外資產申報，這個細分市場15年以上。深入了解客戶需求及國外移民局/稅務局對材料文件的審核要求，與眾多項目方，移民公司，律所，會計師事務所有著良好的合作關系。倍受客戶的信賴和良好的口碑傳遞。使得我們有2/3以上的客戶來自于行業內的機構及人員和老客戶的推薦。

此類業務需要評估公司股東全部權益價值，需要客戶配合提供的資料大概有：

• 營業執照、章程
• 基準日公司財務報表、科目余額表
• 基準日銀行對賬單、基準日現金盤點表
• 往來賬款余額明細、大額憑證及附件，大額合同
• 存貨明細表、固定資產折舊表
• 長攤明細表、納稅申報表
• 長期借款合同等

本機構從事多年海外資產申報提供資產證明業務，坐標上海，資質不受行業及區域限制， 全國此類的業務均可操作，出具的報告包含全套英文翻譯件 收費優惠。

致力于幫助客戶解決專業性財稅問題

委托人做房地產估價報告的目的是為今后出售物業，計算資產增值稅時有合法的扣除依據。也是以后證明合法資金來源的一個重要途徑。結合多年來工作時碰到的情況，現將海外資產申報/報稅涉及到不動產評估的10個常見問題做簡單整理。

（一）國內長期空置的住宅，或留給國內家人使用的住宅，將來賣出時是否免稅

這個要看是否符合加拿大稅法對主要居所的定義。有人問，我可以同時申報中國一套自住房，加拿大一套自住房嗎？你有多少套房用于自住都可以，但同一時期內，一個家庭只能選 擇一套免稅的主要居所。符合主要居住條件才能有稅務上的豁免。

比如，你在上海和多倫多各有一套自住房，如符合條件，上海的房產增值更多，你可以選擇上海房產作為你免稅的主要居住，并不一定只能選擇加拿大的房子作為主要居所。這個選定，是你在心目中做稅務規劃時選定的。在你賣出房屋之前，并不需要告訴稅務局。而在你賣出房屋當年，填報相應稅表來告訴稅務局。如要你境外房產用于出租，就面臨出租收入申報，海外資產申報和房屋出售后資本增值申報的問題。

所以國內的住宅最好在登陸前，都做個評估報告，將來報稅時會很有幫助的。

（二）國內所有的房產，都需要做海外資產申報嘛

這里有個誤區，盡管境外不動產多數情況下需要申報，但并不是所有的不動產都需要申報。作為私人使用（自用）和生意使用的不動產，并不需要在每年的海外資產申報表的T1135上進行申報。

但如果境外房產用途出租，就面臨出租收入申報，當年變現有增值的部分要算當個的個人收入，就也要申報了。總之雖然有些不動產不用申報，但還是都需要做評估的，因為評估費和將來能省下來的稅費相比，可以忽略不計了。

（三）房地產估價報告可否做指定日期的估值，例如：做追溯時點的估值

現實中很大部分客戶是當時登陸時沒有操作房地產估價報告，現在可能要賣房或者有報稅需求了，才想起來要做這套房產幾年前的價格。

我們的專業團隊可以為已移民的客提供追溯時點的估值報告，會根據委托人所指定的日期進行估值，不論是現時估值還是過住指定日期都可以。只不過，時間越久，評估師能掌握到的歷史數據參數越有限，所以盡可能還是在登陸前做好這個事情。

（四）什么是估價時點或價值時點

老版房地產估價規范稱為估價時點，新版估價規范稱為價值時點。都是指房產評估結果對應的時間點。一般是指具體的某一天，也就是說在這個時間點，評估的這套房產市場價格是多少錢。

（五）報告的有效期是多久

報告有效期指報告的使用期限，法定最長期限是一年。海外資產申報用房地產估價報告也都是一年的。房地產估價報告使用期限只是一個格式化的說法，其實對新移民海外資產申報并不是很重要（因為很多客戶都有可能是在幾年后才使用這個報告），最重要的是價值時點，證明登陸前房產成本是多少，這才是資產申報和納稅的關鍵。

（六）評估值是如何確定的，價值標準是什么

海外資產申報用房地產估價報告，估價結論都是市場價值，市場價值定義如下：估價對象在正常交易情況下，由對其了解并熟悉市場行情的交易雙方以公平交易方式在價值日期自愿進行交易的估計金額。

舉例說明：如果評估的是住宅，且市場上二手房交易存在案例的，基本都會采用市場比較法，也就是說這套住宅的評估值，也就是同類房產在二手房交易市場上的估計金額。

（七）身外海外，如何獲取報告

估價報告完成經確認后，我們會委托快遞公司（如DHL，順豐國際件等 ）遞送，幾個工作日后即可將估價報告安全地速遞到客戶手上，方便快捷。

（八）報告保留期限

報告完成后，報告PDF版和紙質版都會給到客戶，建議長期保留。海外資產申報，無論你擁有哪一種資產，最最最重要的是要保留所有海外資產證明以備稅務局查詢。

結合多年來工作經驗，現將海外資產申報涉及到不動產評估的10個常見問題做簡單整理（下）

（九）評估值是否可以高估些

這個問題，在實際工作中幾乎每個客戶都會問到。畢竟評估值高估一點，就意味為征稅基數減少一點。直接關系到要交多少稅。

評估師也是根據估價規范，遵循估價原則，按照一定工作程序，經過認真測算得出的評估值。總之承接業務時，就滿口答應可以高估的評估師一定是不靠譜的，畢竟國外如果被查到惡意逃稅，后果是很嚴重的。

與評估師溝通時，可以多聊些房屋所在區域未來增值的潛力，房屋有哪些增值因素：例如樓王的位置，格局朝向的優勢，特色裝修等，增加評估師對房屋的印象分，在合理范圍內，盡量可以取高值以滿足委托方需求。

（十）境外的收入及資產，不申報會有什么問題

隨著CRS的推進，全球金融賬戶信息交換系統將通過全球金融機構識別和收集非居民金融賬戶信息，海外資產一旦進入銀行賬戶，信息將無處可藏，全球資產將進入裸奔時代。

值得注意的是，申報海外資產并不意味著要交稅，應繳稅款是以納稅人當年的收入來計算，不是根據資產的數量來計算的。海外資產如同一只會生蛋的母雞，生出的雞蛋如同資產的增值和產生的收入。母雞本身不交稅，雞蛋才需要交稅。

特別提醒下：國內只有一套自住房，海外資產申報時，是否需要評估。這個問題也總也被問到，這里建議：最好評估下，自住房雖不用交稅，但時稅務局如果不認，又沒有評估報告，那就有點麻煩了。

以上內容僅供參考，具體的細節還是要和當地負責報稅的會計師多溝通。涉及到房產評估這方面可以隨時咨詢，如超出我專業范圍內的財稅知識，我也會推薦專業的會計師和你溝通。

以上哪怕只有一兩個地方提醒到了你或給了您一些啟發，都會是一件很美好的事情 。

1.什么人必須申報海外資產？

答：凡是被認定為加拿大稅務居民，而且2015年在海外擁有總成本超過10萬加元的人必須進行申報。

2.海外資產需要每年申報嗎？

答：海外資產需要每年逐一審核，是否需要申報，參見問題1。

3.加拿大稅局設立海外資產申報的目的是什么？

答：是一種資訊申報，目的并不是計算應稅所得額。

4．海外資產申報有具體的表格嗎？

答：就個人所得稅而言，海外資產申報具體表格為T1135。

5．T1135表可以電子申報嗎？

答：可以。

6. 如何申報以前年度的T1135？

答：稅局接受用最新的T1135申報以前年度的海外資產，也接受用當年版本的T1135申報當年的海外資產。

7. 通常說的10萬元起征點是市場價還是成本價？

答：成本價

8. 假定2015年在中國擁有上市公司的股份成本7.5萬加元，同時2015年在中國工商銀行的存款3.5萬加元，這兩項單獨看都沒有超過10萬加元，需要申報海外資產嗎？

答：需要。因為合計是11萬元，過了10萬元起征點。

9. 如果2015年4月30號在中國的銀行存款超過10萬元，但是年末是零或者低于10萬元，是否需要申報？

答：需要。10萬元起征點是指2015年里任何時點，哪怕是年底余額是零也需要申報。

10.個人收藏的工藝品、珠寶屬于申報范圍嗎？

答：不是。

11.在中國的父母2015年贈與11萬加元，需要申報嗎？

答：需要。

12.在中國的祖父母留給遺產20萬加元，需要申報嗎？

答：需要。

13.2015年T1135表有什么新動向？

答：10-25萬元的海外資產申報實行簡化申報，只需填報T1135表的Ａ部分。超過25萬元的填報T1135的B部分。

14.如果在加拿大投資經紀賬戶購買中國公司的股票，這些股票屬于申報范圍內的海外資產嗎？

答：是的。

15.如果在香港投資賬戶里購買加拿大公司的股票，也算申報范圍嗎？

答：是的。

16. 如果擁有美國的互惠基金，這些基金的投資組合可能是歐洲或亞洲的，那么資產所屬地應填哪個國家？

答：美國。

17. 如果在香港的經紀人賬戶里擁有美國公司的股票，海外資產申報的所屬國家應是哪個？

答：美國

18.在中國擁超過10%股份的公司，屬于海外資產申報范圍嗎？

答：是的，但不在T1135表里反映，應申報T1134表。

■ 什么是CRS？

CRS(Common Reporting Standard)，即共同申報準則，它是基于2014年7月經濟合作與發展組織（OECD）發布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》(即AEOI標準)的內容之一，旨在打擊跨境逃稅及維護誠信的納稅稅收體制，目前已有百余個國家和地區加入CRS。

簡單來說，CRS就是通過參與國家和地區之間交換稅務居民資料，以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。CRS對應的只是一個標準，各國將以本國法律法規的形式落實到底。

目前已有100多個國家和地區參與了CRS，第一批以英國、德國、法國、意大利等歐盟國家為代表，已在 2017年9月進行了第一次賬戶信息交換，第二批包括中國、中國香港地區、中國澳門地區等。

中國于今年9月1日進行首次CRS金融信息交換，向包括英國在內的56個國家和地區政府提供其稅收居民在中國金融機構持有之賬戶的信息，而包括瑞士在內的74個國家和地區向中國政府提交中國稅收居民在該國金融機構持有之賬戶的信息。

■ 哪些人受影響？

北京中國經營網報道，“中國實施CRS 后，信息交換給誰，誰來征稅的標準是以稅收居民身份來判定的，主要看其是否是中國稅收居民，而不是根據國籍來判定。”中國國際稅務研究院研究員劉爽表示。

一個很簡單的例子，假如你是英國國籍，但是多年來都在中國工作、居住，那你就是中國稅收居民，在境外的金融賬戶信息也要交換給中國稅務當局。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的相關規定，中國的個人稅務居民分為兩類情形：一類是在中國境內有住所的中國公民和外國僑民，但不包括雖具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居，而是僑居海外的華僑和居住在香港、澳門、臺灣的同胞。

其中，在中國境內有住所的個人，指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。

另一類是在中國境內居住，且在一個納稅年度內，一次離境不超過30天，或多次離境累計不超過90天的外國人、海外僑民和香港、澳門、臺灣同胞。

劉爽表示，這兩類稅務居民在中國的金融賬戶信息不會被交換至其他CRS參與國或地區，但是其在境外的金融賬戶信息需要交換給中國稅務當局。

■ 專家解析CRS如何影響海外華人

歐洲時報此前報道，在知名財經評論家葉檀看來，隨著涉稅信息國際自動交換相關法規的完善，國際稅收透明度將會進一步提高。這意味著中國稅收居民以后在境外有多少資產，中國都能從達成協議的境外金融機構獲悉，以后中國人再想赴境外偷稅漏稅、隱匿財產就沒那么容易了。另一個層面，中國也將收集非居民金融賬戶信息提交給相應國家或地區。

中國版CRS出臺，會給海外華僑華人帶來什么影響？葉檀直言：“影響還是很大的。”她表示，已經在中國開設金融賬戶的海外華僑華人，如果被確認為非居民，金融機構將收集并報賬戶信息。確認為中國稅收居民的，將不會被收集信息。

“從2018年開始，中國將會與達成協議的國家交換信息。來華投資的海外華僑華人如被確認為非居民，而其所在的稅收居民國如果與中國簽署了CRS協定，那么，賬戶信息將會被交換給稅收居民國。”葉檀表示，如果被確認為中國稅收居民，信息將不會被報送至CRS協定內其他國家，但簽署協議的其他國家會將此人信息報回中國。

有些人認為，“上有政策下有對策”，把國籍換到未承諾實施CRS標準的國家就可以了。而事實并非如此。葉檀提醒，不能把國籍和稅籍混淆。稅收居民身份的界定比較復雜，需依法視不同情況而定，并非簡單按國籍計算。加入CRS框架的已有101個國家，涵蓋了世界大部分主要經濟體，對偷稅漏稅的監管力度非常大。同時這也會對沒有納入CRS框架的經濟體形成巨大壓力，“有些人認為可以到沒有納入CRS的經濟體、離岸島避稅，一旦這些經濟體、離岸島加入CRS框架，依然會受到監管。”

近年來，赴海外進行金融資產配置的的中國人越來越多，投資形式也多樣化，如在境外注冊企業投資理財、購買高額人壽保險、信托基金、股票、投資房產等。對于赴海外投資的中國稅收居民來說，如何充分合規就成為重要考量。葉檀表示，未來中國和協議國實施涉稅信息交換后，由于不動產并不屬于海外金融資產審查范疇之內，未來會形成更多中國高凈值人群投資海外房地產的趨勢。

答：凡是被認定為加拿大稅務居民，而且2015年在海外擁有總成本超過10萬加元的人必須進行申報。

2.海外資產需要每年申報嗎？

答：海外資產需要每年逐一審核，是否需要申報，參見問題1。

3.加拿大稅局設立海外資產申報的目的是什么？

答：是一種資訊申報，目的并不是計算應稅所得額。

4．海外資產申報有具體的表格嗎？

答：就個人所得稅而言，海外資產申報具體表格為T1135。

5．T1135表可以電子申報嗎？

答：可以。

6. 如何申報以前年度的T1135？

答：稅局接受用最新的T1135申報以前年度的海外資產，也接受用當年版本的T1135申報當年的海外資產。

7. 通常說的10萬元起征點是市場價還是成本價？

答：成本價

8. 假定2015年在中國擁有上市公司的股份成本7.5萬加元，同時2015年在中國工商銀行的存款3.5萬加元，這兩項單獨看都沒有超過10萬加元，需要申報海外資產嗎？

答：需要。因為合計是11萬元，過了10萬元起征點。

9. 如果2015年4月30號在中國的銀行存款超過10萬元，但是年末是零或者低于10萬元，是否需要申報？

答：需要。10萬元起征點是指2015年里任何時點，哪怕是年底余額是零也需要申報。

10.個人收藏的工藝品、珠寶屬于申報范圍嗎？

答：不是。

11.在中國的父母2015年贈與11萬加元，需要申報嗎？

答：需要。

12.在中國的祖父母留給遺產20萬加元，需要申報嗎？

答：需要。

13.2015年T1135表有什么新動向？

答：10-25萬元的海外資產申報實行簡化申報，只需填報T1135表的Ａ部分。超過25萬元的填報T1135的B部分。

14.如果在加拿大投資經紀賬戶購買中國公司的股票，這些股票屬于申報范圍內的海外資產嗎？

答：是的。

15.如果在香港投資賬戶里購買加拿大公司的股票，也算申報范圍嗎？

答：是的。

16. 如果擁有美國的互惠基金，這些基金的投資組合可能是歐洲或亞洲的，那么資產所屬地應填哪個國家？

答：美國。

17. 如果在香港的經紀人賬戶里擁有美國公司的股票，海外資產申報的所屬國家應是哪個？

答：美國

18.在中國擁超過10%股份的公司，屬于海外資產申報范圍嗎？

答：是的，但不在T1135表里反映，應申報T1134表。

房地產評估專業是澳洲留學主流專業之一，在移民局對應的移民職業為土地經濟學家及估價師。房地產評估專業是為管理物業發展的專業人士和那些在建筑環境中開發和投資的人而設計的。它專注于創造力，解決問題和跨學科的方法。該專業結合了建筑環境和商業角度，以反映歐洲和北美的房地產市場，以及專注于亞洲市場。

他們的主要工作內容就是對土體及房產的管理和使用方面提供建議，評估土地，房產，以及其他項目（如商業設備或藝術作品）的價值。

房地產（Property）評估專業

在澳洲，房地產評估專業為3年學制，少數大學為4年學制，通常以Bachelor of Property，Bachelor of Property Economics，Bachelor of Property Valuation及Bachelor of Busienss，Bachelor of Applied Science 下設Property方向命名。房地產評估專業碩士為1.5-2年學制，通常以Master of Property Development，Master of Property，以及Master of Property and Valuation命名。房地產評估專業碩士通常要求本科相關專業背景，包括商科，建筑管理，經濟學，土木工程，建筑，景觀建筑，城市規劃與設計等。

通常來說，房地產評估專業的學生需要完成管理經濟學，金融管理，城市規劃法律法規，房地產市場與評估，建造環境法律基礎，會計學，房地產資源與管理，建造學，房地產開發，房地產法，城市與地區經濟學，高級房地產分析，國際房地產經濟學，房地產研究與分析，企業房地產管理，房地產投資等方面基礎內容的學習。

房地產評估師

API The Australian Property Institute 澳大利亞房地產評估所。

澳大利亞房地產評估所成立于1926年，在各州都有分會，是澳大利亞房地產評估師、咨詢顧問的行業協會。會員主要服務于房地產開發策劃，可行性研究，房地產管理戰略研究，房地產評估，房地產市場研究和房地產基金管理。該協會代理聯邦政府制定行業標準、職業道德和從業人員繼續教育。

房地產評估師主要是研究土地或房產，并提供管理建議；開發并執行商業用地的銷售或租賃方案；分析土地和房地產投資；根據市場需求，未來預期，房產結構和狀態，提供估值報告；為法律流程或估值項目的調節，提供與仲裁相關的報告等

房地產估價師的工作計劃在過去5年間增長迅猛，預估至2019年，房地產估價師的人才缺口高達1.5萬。年薪約在15萬-20萬澳幣。

推薦院校等等專業

房地產專業本科開設院校。

房地產專業碩士開設院校。

總體來說澳洲還是很多學校開設這個專業的。可以選擇新南威爾士大學，西悉尼大學，莫納什大學，悉尼科技大學等學校。

首先，加拿大作為移民大國，有源源不斷的新移民，買房勢在必行。

國人在國內的投資熱情下降，而海外投資正在興起。

房產投資向來是投資者們資產配置中不可或缺的一項。由于國內環境、房地產調控等因素，很多中國投資者把目光投向海外。據國外媒體報道，近段時間，中國投資者紛紛搶購加拿大豪宅，已經由溫哥華延伸至其他城市。從房地產投資者的角度來講，加拿大房產行業是依賴于全國各區域的人口發展的，在某些區域，房產投資者能獲得很大的收益，每年的年收益都在20%以上。

加拿大富裕的外國移民，他們在這里尋求安逸舒適的退休生活。

加拿大新移民購買房產和租賃房屋的行為，都為房產市場注入了大量流動資金，助力房產市場保持活力。這對于房產市場的持續發展非常重要。

加拿大國家政治穩定，房產市場穩健。

加拿大總理斯蒂芬.哈珀領導的親商政府歡迎外國直接投資房地產，對外國投資者幾乎沒設置任何監管障礙。加拿大被公認為擁有強健的私有財產權利和擁護法治的良好傳統。這些特點在增強加拿大商業氣候的吸引力方面發揮了重要的作用。

加拿大經濟和加拿大商業房地產市場因其開放性和透明度受到國際投資者的追捧。外國投資者矚目加拿大穩健的銀行系統，該國的銀行體系被全球公認為最健全的體系之一。

加拿大買房能享受非常優惠寬松的貸款政策。

非加國居民在加拿大買房，可以申請銀行的按揭貸款，而且利率與本地居民一樣。

加拿大央行解釋：房價為什么不允許暴跌的5個原因。

1、加拿大央行已經指出，家庭過高的負債和房地產價格上漲，處于一種不可持續的水平。盡管就像約書亞·斯萊夫所觀察到的，人們通常能夠在一定的延長時間內應對這種脆弱性。

2、也就是說，這種脆弱性可以延長到經濟沖擊觸發一系列的負面事件之前。例如，嚴重的經濟衰退將會導致失業率“急劇上升。

3、許多家庭特別是那些債務負擔最重的家庭，將會讓自己陷入無法償還債務的麻煩之中。作為最終的結果，部分家庭將會開始出現債務違約問題。反過來，銀行和信托公司將會取消這些家庭的房產贖回權，并嘗試出售這些房屋。

4、與此同時，隨著經濟增長放緩，新買家將會推遲自己的購房計劃，直到經濟重新出現復蘇跡象。考慮到目前經濟增長已經面臨的挑戰，這種局面將會“引發房地產價格的大幅下跌”。

5、如果房價下跌，將會推動個人家庭財產縮水。過去幾年中，家庭財產在房地產市場繁榮過程中已經取得巨大提振，而家庭消費支出也因此被壓縮。但在通常情況下，家庭消費支出是促進經濟增長最重要的動力。

什么是CRS

CRS(Common Reporting Standard)，即共同申報準則，它是基于2014年7月經濟合作與發展組織（OECD）發布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》(即AEOI標準)的內容之一，旨在打擊跨境逃稅及維護誠信的納稅稅收體制，目前已有百余個國家和地區加入CRS。

簡單來說，CRS就是通過參與國家和地區之間交換稅務居民資料，以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。CRS對應的只是一個標準，各國將以本國法律法規的形式落實到底。

是哪國公民就是哪國的稅務居民么?

稅務居民的一般決定因素有兩點：國籍（護照）、經常居住國。

CRS的核心是稅務居民身份，而不是法律居民身份，而各國法律對稅收居民如何定義則屬于各國主權，可能會存在千差萬別。

在中國，個人是否應繳納所得稅的判定標準如下：

舉個例子：一個中國護照持有人李先生，取得加拿大永久居留權并且長期生活在加拿大，可以認定他是加拿大的稅務居民，若他以加拿大居民身份在中國香港開設了賬戶，且金融資產超過一定數額的人民幣，香港金融機構按照CRS協議有責任將此信息向加拿大而不是中國內地交換。

境外金融賬戶是指“所有資產”么?

CRS主要關注的是海外金融資產，主要包括：存款賬戶、托管賬戶、現金價值保單、年金合同、證券期貨賬戶、股權債權權益。

從金融機構的角度說，如果你持有的資產跟存款機構、托管機構、投資機構和特定保險機構沒有任何關聯，那么通常不用擔心受到CRS影響。

值得注意的是CRS只申報有現金流，有現金價值的金融賬戶，對于非金融資產如房產、藝術品、字畫古董、貴金屬、珠寶、飛機游艇、跑車等，不在申報披露的范疇。

舉個例子：上例中的李先生，他除了在香港有存款外，還以加拿大永久居留身份在澳大利亞投資了房產，市值人民幣500萬元。而房產不屬于金融資產，不在CRS信息交換的范疇中，故而雖然澳大利亞也是簽署了CRS協議的國家，但是不會將此房產信息交換給加拿大或中國大陸。

被交換的信息具體有哪些呢？

CRS中被交換的涉稅信息主要包括：

海外機構賬戶類型

存款機構、托管機構、投資機構、特定的保險公司在內的金融機構。

資產信息類型

存款賬戶、托管賬戶、現金值保險合約、年金合約、持有金融機構的股權/債券收益。

賬戶內容

賬戶及賬戶余額、姓名以及出生日期（個人）、稅收居住地（國別）、年度付至或記入該賬戶總額。

CRS將影響的人群

在中國，CRS涉及兩類稅收居民：

一是具有海外金融賬戶的中國稅收居民。在中國境外擁有的符合CRS規定的金融資產，如存款、證券、投資型保險產品、投資基金、信托等，都有可能被視為當地的非居民金融賬戶而與中國稅務局進行信息交換。二是金融資產在中國境內的非中國稅收居民。常見的是身份在國外，但是金融資產是在中國境內，比如長期多年在國內工作，就業的海外人士。其賬戶信息將會被收集、報送、交換給其稅收居民所在國。

在上述居民中，有6類人會受到影響：

>>>>已經移民的中國人

在美國、澳洲、加拿大、英國、新西蘭等中國高凈值人士比較喜歡移民的國家，稅務居民每年都要披露自身的全球資產，并進行稅務申報。但中國移民大多不習慣全面申報資產，也沒有如實向移民國家交所得稅。

根據CRS協議內容，若在中國境內有隱藏金融資產，也很有可能被披露給移民國，同時極有可能面臨稅務補繳及各種罰金，甚至刑事責任。

>>>>海外有金融資產配置的人群

CRS實施后，只要是中國人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融資產：存款帳戶、托管帳戶、現金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債權權益等。上述這些金融資產存放的國家或地區，也會將持有人所持有的金融資產情況披露給中國大陸稅務局。

舉個例子，如果你是有大陸身份證的人，并在香港匯豐銀行有存款500萬。那么，香港匯豐銀行就會把你的存款報給香港稅務局，香港稅務局再將你的存款信息報給大陸稅務局。

這時，你需要思考的問題是：如果錢是從中國大陸出去的，資金是合法收入還是灰色收入？是合法出境還是非法地下錢莊逃避外匯監管出境？這些資金在中國是否合法納稅？納稅憑證能提供嗎？這些問題，無論哪一關，都有可能涉及刑事責任。

>>>>在海外持有殼公司投資理財的人群

中國人在境外稅收非常優惠的地域設立公司，并通過公司在銀行等金融機構開戶持有資產，或通過公司帳戶來進行理財或消費，這類企業可能將被認定為“消極非金融機構”（即殼公司）。

CRS實施后，將要求作為公司實際控制人的您及公司兩層擁有的金融資產均要披露，過去利用殼公司的名義來避稅將變得更加困難。

在高凈值客戶中，最為典型的就是在維爾京群島或開曼群島開設離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機構開戶，持有境外的基金、股票等，這些在2017年后均面臨披露。

>>>>在海外國家或地區購買高額人壽保險

近年來，很多高凈值人士為應對人民幣貶值，通過各種途徑多配置美元資產。在此種情況下，很多人都選擇了購買境外保單，比如香港保單。

香港也是CRS簽約地區，香港立法機構已經在2016年6月30號出臺了《2016稅務修訂第3號條例》。根據該條例，香港的保險公司也要將境內高凈值人士的大額保單資產信息報給中國大陸稅務局，而且這個披露不是說2017年新買的保單才披露，而是說歷史上已經購買的保單都要披露。

>>>>已設立海外家族信托

很多高凈值人士在海外設立了家族信托，一般在維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開曼群島等，大部分家族信托法域都成為CRS簽約國。

而且，CRS協議內容規定：已設立的家族信托有關信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即財產授予人）、保護人、受托人（通常是信托機構）、受益人。所以海外家族信托持有的金融財產是無法繞開CRS的。

>>>>在境外設立公司從事國際貿易的人群

在本次的CRS信息交換內容中，本身并不包括海外貿易公司的金融帳戶信息，但是很多做國際貿易的老板們選擇的運營模式是：在境內設立實體公司搞生產經營出口，同時在離岸稅收優惠地設立另一家公司，完成海外貿易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入直接進入到境外公司帳戶中，同時享受了免稅優惠。

但是，這次境內外同時實施CRS，會導致這一人群在境外開立的個人金融帳戶資產被披露，順藤摸瓜，中國稅務局稽查時會很容易查到這些錢并不是從境內換匯出境的。

一旦查詢到境外的巨額收入，不僅面臨巨額個人所得稅補繳，并且在境外設立公司還面臨25%的企業所得稅，合計稅務總成本可能高達40%。

CRS時代 財富增長點在哪里？

進入CRS時代，任何企圖通過海外投資、海外家族信托、海外注冊資產來轉移資產或者獲取投資回報的路算是徹底走不通了。那么，未來的財富增長點究竟在哪里？

GDP和M2這兩條線已經開始收斂，如果說未來這兩條線重新回到2008年以前，我們的債務增長和經濟增長基本匹配，政府叫去杠桿，其實更準確的叫法就是“穩杠桿”，我們就要穩定在這個水平。這意味著，未來十年整個國家的發展要重新回到制造業主導的模式，我們要發展中高端制造業。

當你回到這樣的模式下，整個大的投資方向都會發生變化，資金重新回歸實體產業。而私募股權基金通過投資于實體經濟中最具創新性和成長潛力的創新創業公司，直接服務于實體經濟轉型和創新增長，是改善金融資本循環、提升投融資質量的重要形式，未來必將得到政策的支持實現飛速發展。

隨著我國經濟發展，企業治理模式日趨完善，加上國家政策支持，“人無股權不富”的時代正在來臨。而私募基金因其靈活性和對絕對收益的追求，無疑是實現投資者資產配置或股權投資的重要方式。

簡稱CRS)已啟動。

CRS讓個人海外賬戶更加透明，國家稅務總局將輕輕松松掌握個人境外資產信息。

經濟合作與發展組織（OECD）在2014年的G20布里斯班峰會上正式發布了金融賬戶涉稅信息自動交換標準。其中包含一個重要協議，叫共同申報準則（Common Reporting Standard），簡稱CRS。CRS要求各國政府互助合作，相互通報對方公民在自己國家財產信息的標準，以共同打擊納稅人利用跨國信息不透明進行逃稅漏稅及洗錢等行為。這種交換每年進行一次。CRS涉及交換的信息包括：海外機構賬戶：存款機構、托管機構、投資機構、特定的保險公司在內的金融機構。資產信息：存款賬戶、托管賬戶、現金值保險合約、年金合約、持有金融機構的股權/債券收益。賬戶內容：賬戶及賬戶余額、姓名及出生日期、稅收居住地、年度付至或計入該賬戶總額。

截至2018年8月7日，已有103個國家(地區)簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》包括新加坡、加拿大、澳大利亞、新西蘭等熱門移民國家，被視為“避稅天堂”的英屬維爾京群島、開曼、百慕大、巴哈馬群島、庫克群島及馬紹爾群島也在名單之列。

2014年9月，中國在G20層面承諾實施CRS，是第二批加入的國家。截至目前，中國已與58個國家和地區在《多邊稅收征管公約》（MCAA） 框架下關于涉稅信息的自動交換關系已被激活，今年9月1日開始陸續與激活關系的國家（地區）進行第一次信息交換。

新個稅還首次引入了反避稅條款

同時，為了防堵高收入人群通過境外手段逃稅，稅務機關有權要求對在境外避稅的個人補征稅款，反避稅正式進入法律層面，中國首次引入了反避稅條款，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第707號）第八條：有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整： （一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由； （二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。 稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。

此高壓之下，很多高凈值人士在國內的資產嚴重受損。再加上9月CRS的落地，更是讓高凈值人士的資產無處遁形。

什么是CRS

簡單地說，反避稅條款是為了防堵高收入人群通過境外手段逃稅，稅務機關有權要求對在境外避稅的個人補征稅款，反避稅正式進入法律層面；中國版CRS讓個人海外賬戶更加透明，國家稅務總局將輕輕松松掌握個人境外資產信息。

對于國內的高凈值人士來說，比起補繳大量的稅額來說，海外資產曝光才是他們最為焦慮的問題。

首先，我們要明確CRS的要求

CRS要求的是申報，并不是查稅、征稅，更不是稅務稽查。

其次，明確CRS針對哪方面的申報

CRS針對的非稅務居民的金融賬戶進行申報，如果說，你長年在國內生活，又沒有海外金融資產，那就沒有必要擔心CRS帶來的影響。

再次，明確CRS針對的人群

CRS針對的是跨國企業和各類高凈值人群

最后，明確CRS的原則

在過去的很多年里，國內的高凈值人士通過海外賬戶的方式悄無聲息地將資產轉移到海外，從而避免征稅。而CRS的意義，就是將過去通過導管公司或者殼公司進行逃避稅收的行為全部穿透，讓高凈值人士再無隱藏和躲避。

CRS背景之下，如果保障資產安全

梳理財產類別

對于投資者，要對自己的資產分類有一個明確的認知。

在諾大的產業鏈中，要將自由所持有的金融類、不動產類、股權類、奢飾品古董類等資產類別做出診斷和梳理。對資產的劃分，投資者要做到心中有數。

明確所繳納負分類

在做出梳理之后，那就要了解一下這些資產類別對應的稅務。

哪些資產要交稅？在什么環節交？以及哪些資產不需要交稅？

都需要投資者做到心中有數。

籍貫選擇

投資者再明確持有資產類別和所繳的稅負的類別，以及繳的時間和繳納金額之后，就要針對前面兩個大前提來做出對稅務居民身份的選擇，也就是稅籍的選擇。

如此一來，投資者就能做到節稅、免稅和稅收遞延這樣的一個稅收籌劃的目的。

簡單來講，CRS針對的僅僅是國內籍的納稅者，如果投資者本身是他國國籍，那就屬于是非納稅人，對于來自中國境內的收入只需要承擔有限的納稅義務，無需申報自己全部的資產。

應對CRS,其實你只需要兩步！

身份規劃：由于CRS要求成員國將非本國稅務居民的賬戶信息向該居民的稅務主管國家報告。

例如：你獲得馬耳他公民身份，你的資產只會披露給馬耳他政府，而不會被中國政府獲得。

資產移民：當完成身份規劃之后，將資產移轉到新身份下，從而實現真正的財產隱私保護。

對于致力于實現資產保值不縮水的高凈值人士來說，馬耳他具有無可比擬的優勢：暢行全球136個國家（包括英美）、實現全球資產配置、世界聞名的英式教育、免費的公立醫療……而重中之重則是為了應對當前的金融信息交換。

為了協助投資人最快速度應對CRS，小曼特推出——馬耳他護照移民，僅需8萬歐元購買國債，就能一步到位解決投資人當前的最大難題。

那么，除此之外，馬耳他護照移民，還有哪些優勢呢？

便利：申請條件寬松，無移民監，直接獲得綠卡，無需資產來源證明、學歷、年齡、語言要求，可享一家四代移民。

稅收：非全球征稅，離岸金融中心，在馬耳他設立的公司稅收享有優惠。

安全：馬耳他國債享有A1級的信用級別，投資安全有保障。

環境：民風純樸，社會治安良好犯罪率極低，英語為官方語言。

1區分什么是稅務居民和非稅務居民

符合稅務居民的條件： (1)在加拿大居住超過183天；(2)家人居住在加拿大的；(3)與加拿大仍有頻繁社會交往的。

符合非稅務居民要求：割斷與加國的一切聯系，注意，是一切聯系哦~ 包括在加拿大沒有居所，沒有家屬居住，沒有駕駛證，沒有健康保險，沒有銀行卡和信用卡，沒有社交和會員活動等；離開加拿大境內連續兩年未歸(包括當事人和家屬均離加，以其中晚者計算)。

說了這么多，如果你說，你還是不知道自己到底屬不屬于稅務居民，怎么辦？

莫急~ 你還有權利向加拿大稅務局（CCRA）咨詢確定。

2納稅范圍

眾所周知，加拿大是全球征稅，那是怎么個全球征稅法，你又知道多少呢？

這其中稅務居民和非稅務居民的差別可也不小呢！

加拿大政府規定：稅務居民須向政府申報其全球所有的收入并繳納個人所得稅；而非稅務居民只需要申報在加拿大境內獲得的所有收入并繳納這部分個人所得稅。

成為稅務居民的要把自己在全球范圍的收入(包括在中國大陸的收入)都向加拿大政府申報并納稅，許多移民對此都想不通。

但無規矩不成方圓，人家玩的就是規則，你必須得遵循它，否則就有可能受到處罰。

知道稅務居民與非稅務居民的區別了，海外資產申報我們又要了解哪些呢？3海外資產申報范圍

加拿大稅務居民在下列四種情況下, 需要填報海外資產的情況：

(1)成本價在10萬加元以上的海外資產；

(2)在海外持股10%以上的附屬企業；(3)轉移或者貸款給海外信托；

(4)由海外信托接受分配或者借款。這些資產可能產生需要納稅的收入。

其中的海外資產是指：

(1)海外現金和存款，包括銀行存款﹑匯票﹑商業票據；

(2)海外私人公司或者上市公司的股票；

(3)海外的債權，如他人的欠款﹑公司和政府的債券﹑貸款；

(4)海外信托權益；

(5)海外的房地產；

(6)其它海外資產，如貴金屬﹑金銀票據﹑期貨合同；

(7)海外的無形資產(如特許權)等。

不包括在內的海外資產類別：

(1)為個人自用和活動性商務的物業；(2)海外聯營公司的股票(另行申報)；(3)海外聯營公司欠款；

(4)個人收藏品, 如珠寶﹑藝術品﹑郵票等。

4如何申報海外資產

(1) 一般填報都要委托有執業資格的會計師幫助，或者咨詢有關的稅務律師。有些華人移民為了省幾十元的錢自己弄弄申報，往往得不償失。

(2) 需要申報的海外資產成本超過10萬加元就需要填表了。只需在適當的空格內打勾，在最下欄自行填上該稅務年度海外資產盈利收入，不用注明確切銀行名稱、帳號、地點及存款額等詳細資料。

(3) 新移民登陸的第一年免報海外資產，以后每年必須申報。

(4) 海外資產的成本價以移民登陸那天的資本市場價格計算， 所以應該特別記錄當日股票、債券、國庫券、基金的價格。

5海外資產申報釋疑

(1) 特別注意，海外資產申報并不是要對海外資產本身納稅，而是要對這些資產產生的收入和孳息收稅。世界上還沒有一個國家對人民的資產直接收所得稅，如它們沒有變動或獲利的話。

(2) 加國政府對稅務居民海外資產申報的用意，是讓這些資產所產生的所得，日后要并入加拿大所得課稅，并非是擁有海外資產就要課稅。

(3) 雖然加拿大對海外資產本身不納稅，等到有一天出售了這份資產，它產生了資本利得，其50%的增值仍然要并入個人所得課征所得稅。當出售有資本損失(賠本出售)，就不會增加所得稅，并且可與其它資本利得互抵。

(4) 據實申報是我們應盡的義務。有大量資產的人士要移民加拿大, 事先要對海外資產進行合理的安排, 否則既使在加拿大居住一段時間而以為沒有申報或者少報漏報希望僥幸過關的, 在被發現時還會被追繳稅款并被罰款和附加利息, 到那時可能就得不償失, 甚至在加拿大的財產被拍賣補稅。